코인 과세: 가상자산 세금과 카지노 수익은 어떻게 내나

가상자산(코인) 소득 과세는 2027년 1월 1일부터 시행된다. 매매나 교환으로 얻은 연 250만원 초과 차익은 기타소득으로 분리과세되어 22%(소득세 20% + 지방소득세 2%)가 부과된다. 이 글은 세금 계산 방법, 해외 카지노에서 딴 코인의 처리, 신고 시기를 정리한다. 다른 코인 주제는 코인 가이드에서, 사이트 전반 안내는 한국어판 첫 화면에서 볼 수 있다.

가상자산 과세는 언제부터 시작되나요?

가상자산 과세는 2027년 1월 1일 이후 양도·대여한 분부터 적용된다. 이 제도는 2020년 소득세법 개정으로 도입됐고, 애초 2022년 시행 예정이던 것이 세 차례 유예를 거쳐 2024년 12월 개정으로 2년 더 미뤄졌다. 따라서 2026년까지는 단순 매매차익에 과세되지 않고 신고 의무도 없다. 근거 조문은 국세청의 가상자산 과세 개요에 정리된 소득세법 제21조제1항제27호(기타소득)와 제14조제3항제8호다목(분리과세)이다.

과세 대상에서 빠지는 것도 있다. 게임산업법상 게임물 이용 결과물, 선불전자지급수단, 전자화폐, 전자등록주식, 한국은행이 발행한 전자화폐 등은 가상자산 과세에서 제외된다. 이 구분은 국세청 과세 개요가 명시한다.

코인 수익은 어떻게 과세되나요?

가상자산 양도·대여 소득은 소득세법상 기타소득으로 분리과세된다. 세율은 소득세 20%에 지방소득세 2%를 더한 22%다. 연간 손익을 합산한 뒤 250만원의 기본공제를 빼고, 남은 금액에 22%를 곱한다. 계산식은 (총수입금액 – 필요경비 – 250만원) × 22%다.

분리과세란 다른 근로소득이나 사업소득과 합산하지 않고 가상자산 소득만 22%로 과세를 마친다는 뜻이다. 그래서 다른 소득이 많아도 가상자산 소득에 추가 세율이 붙지 않는다. 다만 국내 거래소가 원천징수해 주지 않으므로 투자자가 직접 신고해야 한다.

어떤 거래가 과세 대상인가요?

과세 대상은 가상자산의 양도(매매)와 교환, 대여다. 원화로 파는 것뿐 아니라 코인을 다른 코인으로 바꾸는 교환도 시가로 평가해 과세한다. 반대로 보유만 하거나 본인 지갑 사이로 옮기는 이동은 소유권이 바뀌지 않아 과세되지 않는다. 아래 표가 구분을 정리한다.

세금은 어떻게 계산하고 신고하나요?

먼저 취득가액을 확정한 뒤, 연간 손익에 기본공제를 빼고 22%를 곱한다. 2027년 1월 1일 전에 산 코인은 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 시가 중 큰 금액을 취득가액으로 쓸 수 있다(소득세법 제37조제5항). 같은 코인을 여러 번 샀다면 총평균법으로 평균 단가를 구한다(시행령 제88조제1항). 취득가액을 확인하기 어려우면 양도가액의 50%까지 필요경비로 인정받는다.

총평균법은 이렇게 적용된다. 같은 코인을 1개에 100만원, 나중에 1개에 300만원으로 총 2개 샀다면 평균 취득 단가는 200만원이다. 이 코인을 1개에 500만원에 팔았다면 이익은 300만원으로 계산한다. 코인 간 교환은 기축가상자산(BTC·ETH·USDT) 가액과 교환비율로 이익을 계산한다(시행령 제88조제3항). USDT(테더) 스테이블코인 가이드도 참고할 만하다.

예를 들어 1,000만원에 산 코인을 2027년에 3,000만원에 팔았다면 차익은 2,000만원이다. 250만원을 공제하면 과세표준은 1,750만원, 여기에 22%를 곱한 세금은 385만원이 된다. 이는 이해를 돕기 위한 단순 예시다.

신고는 다음 해 5월 1일부터 31일까지의 종합소득세 신고기간에 국세청 홈택스로 한다(소득세법 제70조제2항). 손실 이월공제는 없어서, 한 해에 본 손실을 다음 해 이익에서 빼지 못한다. 예컨대 2027년에 3,000만원을 잃고 2028년에 3,000만원을 벌었다면 누적으로는 본전이어도, 2028년 이익 3,000만원에서 250만원을 공제한 2,750만원에 22%가 붙어 약 605만원을 내야 한다.

해외 거래소나 개인 거래 수익도 잡히나요?

국내 거래소 거래는 사업자가 과세 자료를 제출해 국세청이 파악하기 쉽다. 해외 거래소, 개인 지갑, 탈중앙화 거래소(DEX)는 자료 확보가 어렵지만 신고 의무가 사라지는 것은 아니다. 정부는 OECD의 가상자산 보고체계(CARF)를 준비하며, 2028년부터 캐나다·스위스·싱가포르·홍콩 등 29개국과, 2029년부터 미국과 정보교환을 시작할 계획이다. 2026년 10월 7일에는 외국환거래법 시행령 개정안을 입법예고해, 국내·해외 사업자와 개인 지갑 사이의 가상자산 이전 내역을 한국은행 외환전산망에 보고하도록 했다. 관련 내용은 경향신문의 보도에서 확인할 수 있다. 납세자는 매수가, 매도가, 수수료, 코인 교환 내역을 스스로 정리해 신고해야 한다.

해외 카지노에서 딴 코인은 어떻게 되나요?

온라인 도박은 한국 거주자에게 원칙적으로 불법이다. 국내에서 허가된 것은 강원랜드 등 일부 오프라인 시설과 복권, 스포츠토토 같은 정부 허가 사업뿐이며, 해외 온라인 도박 사이트 이용은 형법 제246조(도박죄)와 제247조(도박장소 개설), 국민체육진흥법의 규율을 받는다. 상습도박은 3년 이하의 징역 또는 2천만원 이하의 벌금에 처해질 수 있다. 근거는 정부 정책브리핑의 형법 안내와 한국의 도박 관련 법규에서 확인할 수 있다.

여기에 세금 문제가 겹친다. 해외 사이트에서 딴 코인을 원화나 다른 코인으로 바꾸면, 2027년부터는 그 차익이 가상자산 기타소득으로 과세된다. 추적이 어렵다고 안전한 것은 아니며, 불법 도박과 세금 신고라는 두 가지 위험이 동시에 남는다. 이 글은 어느 사이트도 추천하지 않는다.

합법 카지노·복권 수익은 코인과 어떻게 다른가요?

합법 범위에서 얻은 도박·복권 수익은 코인과 달리 원천징수로 납세의무가 끝나는 경우가 많다. 복권 당첨금과 경마·경륜 환급금, 슬롯머신 당첨금품은 모두 기타소득으로 무조건 분리과세(완납적 원천징수) 대상이다. 복권 당첨금은 200만원 이하 비과세, 3억원 이하 22%, 초과분 33%가 적용된다. 아래 표가 가상자산 소득과 복권 당첨금을 비교한다.

복권 세율의 근거는 국세청의 복권 과세 안내다. 스테이킹 보상, 에어드롭, 렌딩 이자처럼 양도·대여로 단순 설명되지 않는 수익은 아직 명확한 과세 기준이 확정되지 않았다.

2027년 신고 전에 미리 준비할 것

시행 여부와 무관하게 2026년 12월 31일 기준 보유 코인의 시가를 기록해 두는 것이 가장 중요하다. 이 금액은 2027년 이후 양도할 때 취득가액의 기준이 된다. 준비 순서는 다음과 같다.

1. 국내 거래소에서 매수·매도·수수료 내역을 내려받아 코인별 취득가액을 정리한다.
2. 2026년 12월 31일 0시 기준 시가를 캡처하거나 기록해 둔다.
3. 해외 거래소나 개인 지갑을 오간 내역이 있다면 매수가, 매도가, 수수료, 교환 내역을 별도로 대조한다.
4. 연간 손익을 합산해 250만원 초과 여부를 확인한다.

FAQ

코인 세금은 언제부터 내나요?

가상자산 과세는 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 적용됩니다. 애초 2022년 시행 예정이었으나 세 차례 유예를 거쳐 2024년 12월 개정으로 2년 더 미뤄졌습니다.

연 250만원 이하 수익은 신고하지 않아도 되나요?

연간 순이익이 250만원 이하라면 기본공제로 과세되지 않습니다. 다만 손익을 합산한 결과가 기준을 넘는지 확인하기 위해 거래 내역은 정리해 두는 것이 좋습니다.

코인을 원화로 바꾸지 않으면 세금이 없나요?

아닙니다. 코인을 다른 코인으로 교환하는 것도 시가로 평가해 과세 대상이 됩니다. 원화로 환전하지 않아도 교환 시점의 이익에 세금이 붙을 수 있습니다.

손실이 나면 세금이 줄어드나요?

가상자산 기타소득은 손실 이월공제가 없어서, 한 해에 본 손실을 다음 해 이익에서 빼지 못합니다. 연간 합산 결과가 손실이면 그 해에는 세금이 없습니다.

해외 거래소에서 번 수익도 신고해야 하나요?

네. 해외 거래소나 개인 지갑, 탈중앙화 거래소에서 얻은 이익도 국내 거주자의 소득으로 신고 대상입니다. 자료 확보가 어려워도 신고 의무는 사라지지 않습니다.

해외 카지노에서 딴 코인도 과세되나요?

해외 온라인 도박 사이트 이용 자체가 형법상 도박죄에 해당할 수 있습니다. 여기에 더해 딴 코인을 원화나 다른 코인으로 바꾸면 2027년부터 그 차익이 가상자산 기타소득으로 과세됩니다.

도박은 장기적으로 하우스 엣지 때문에 손실이 누적되는 구조다. 어떤 전략으로도 하우스 엣지를 이길 수 없다. 도박 문제가 걱정된다면 국번 없이 헬프라인 1336(한국도박문제예방치유원, 무료)으로 상담하거나 책임 있는 도박 안내를 확인하라.